Jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa albo kapitałowa. W biznesie działać można w różnorodnych formach, ale decyzja o tym, która dla danej firmy będzie najlepsza, wymaga uwzględnienia wielu czynników. Przed wyborem należy dobrze przeanalizować charakterystykę każdej z opcji, zestawić ją ze swoimi możliwościami czy celami do osiągnięcia. Ważnym elementem jest również system podatkowy, w którym będzie funkcjonował wybrany podmiot. Jedno jest przy tym pewne, że zawsze trzeba mieć też na uwadze kwestie księgowe, no i oczywiście przydaje się także doradztwo podatkowe. W tym zakresie warto postawić na outsourcing.
Rozpoczynając aktywność biznesową, jedną z ważniejszych decyzji jest wybór dla niej formy prawnej. Można zdecydować się m.in. na działalność jednoosobową (JDG), spółkę cywilną czy kapitałową. Każda z nich ma określone atuty czy ograniczenia, a na to, co dla danej firmy będzie najlepsze, wpływa szereg czynników – np. wielkość przedsiębiorstwa i skala biznesu, wysokość zainwestowanego kapitału, branża, w jakiej się działa. W każdym przypadku warto rozważyć outsourcing księgowo-rachunkowy, jaki wszystkim firmom oferuje GroupEuroService.
Jednoosobowa działalność gospodarcza. Charakterystyka i sposoby opodatkowania
Podstawową, często wybieraną i z wielu względów dobrą na początek jest jednoosobowa działalność gospodarcza. Charakteryzuje się m.in. prostą i szybką rejestracją, ograniczonymi formalnościami i niewielkimi opłatami początkowymi. Prowadzącemu daje też swobodę w podejmowaniu decyzji, a księgowość z nią związana często może być w uproszczonej formie. Jeśli chodzi o finansowe zobowiązania wynikające z takiej działalności, to przedsiębiorca odpowiada za nie całym swoim majątkiem.
W kwestii opodatkowania, prowadzący JDG mają do wyboru kilka opcji.
- Skala podatkowa, czyli opodatkowanie progresywne – do określonego progu dochodowego obowiązuje stawka 12%, powyżej – 32%. Umożliwia także korzystania z kwoty wolnej od podatku i wspólnego rozliczania się z małżonkiem.
- Podatek liniowy, czyli rozliczenie z zastosowaniem stałej stawki podatku na poziomie 19%, niezależnie od wysokości dochodów. Brak przy tym kwoty wolnej od podatku i możliwości wspólnego rozliczania z małżonkiem. Ten wariant nie przewiduje także możliwości skorzystania z większości ulg podatkowych.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, z którego skorzystać mogą prowadzący niektóre rodzaje działalności. W tym przypadku podatek naliczany jest od przychodu, bez uwzględniania kosztów jego uzyskania. Stawki wahają się od 2% do 17%. Ta opcja sprawdza się w sytuacji, kiedy działalność nie generuje wysokich kosztów.
Prowadzenie JDG wiąże się również z określonymi obowiązkami i zadaniami w zakresie księgowości. Kompleksowe wsparcie firmom w tym względzie oferuje GroupEuroService.
Spółki. Charakterystyka i sposoby opodatkowania
Zamiast samodzielnej działalności, można zdecydować się na współpracę z inną osobą czy osobami. Wówczas opcją do rozważenia jest spółka cywilna. Taka forma nie posiada osobowości prawnej. Do zalet spółek cywilnych zaliczyć można łatwość utworzenia, do którego wystarczy umowa cywilnoprawna między wspólnikami. Plusem jest także spora elastyczność w zakresie kształtowania zasad współpracy. Jako wadę można wskazać wspomniany wcześniej brak osobowości prawnej, więc podmiotami działalności są wspólnicy, a nie sama spółka. Z tym wiąże się solidarna i osobista odpowiedzialność wspólników całym swoim majątkiem za finansowe zobowiązania powstałe w trakcie funkcjonowania firmy w tym kształcie.
Spółka cywilna nie jest podatnikiem podatku dochodowego, a podatek płacą jej wspólnicy. Istnieje możliwość zastosowania różnych form opodatkowania na zasadach ogólnych (podatek progresywny) 12% lub 32%; podatek liniowy 19%, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Drugą kategorią działalności prowadzonej ze wspólnikami są spółki handlowe, wśród których wyróżniamy osobowe i kapitałowe.
Do osobowych zaliczamy spółkę: jawną (umożliwia wspólne prowadzenie firmy bez tak złożonych formalności jak przy spółkach kapitałowych; wspólnicy za zobowiązania spółki odpowiadają solidarnie i bez ograniczeń, całym swoim majątkiem), partnerską (odpowiednia dla przedstawicieli wolnych zawodów – np. adwokatów, lekarzy, a partnerzy nie odpowiadają za błędy innych partnerów; katalog osób, które mogą ją założyć jest ograniczony.), komandytową (dzieli wspólników na komplementariuszy, którzy za zobowiązania odpowiadają bez ograniczeń, a także na komandytariuszy, którzy odpowiadają do wysokości sumy komandytowej; pozwala też na dywersyfikację ryzyka, ale z drugiej strony jest bardziej skomplikowana w założeniu i prowadzeniu niż spółka jawna), komandytowo-akcyjną (jest pewnego rodzaju połączeniem spółki komandytowej i akcyjnej, w której komplementariusze odpowiadają bez ograniczeń, a akcjonariusze nie odpowiadają za zobowiązania, umożliwia pozyskiwanie kapitału poprzez emisję akcji; ma jednak bardzo złożoną strukturę, a jej założenie i prowadzenie wymaga wielu formalności).
Kolejnym rodzajem są spółki kapitałowe, których najważniejszym wyróżnikiem jest to, że posiadają osobowość prawną. To znaczy, że to ten podmiot, a nie wspólnicy, odpowiada za zobowiązania powstające w trakcie działalności. Ta forma jest zwykle wybiera dla większych przedsięwzięć biznesowych.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) to podmiot, w którym wspólnicy odpowiadają za zobowiązania jedynie do wysokości wniesionych wkładów. Taka forma działalności uchodzi też za bardziej wiarygodną niż JDG. Jej założenie i funkcjonowanie wymaga jednak więcej formalności, m.in. zawarcia umowy w formie aktu notarialnego, wpisu do KRS, czy prowadzenia pełnej księgowości. Trzeba też pamiętać, że zyski opodatkowane są na poziomie spółki (CIT), a wypłacone wspólnikom jako dywidenda podlegają opodatkowaniu PIT.
Spółka Akcyjna (SA) daje szerokie możliwości pozyskiwania kapitału poprzez emisję akcji, a dla rozwoju może np. zostać wprowadzona na giełdę. Uznawana jest za podmiot prestiżowy, a także formę odpowiednią dla dużych przedsiębiorstw. Wymaga jednak wielu formalności, a założenie i prowadzenie jest kosztowne, np. minimalny kapitał zakładowy to 100 000 zł. Cechuje się też rozbudowaną strukturą, konieczne jest powołanie w jej ramach rady nadzorczej.
Spółki opodatkowane są podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT). Jego podstawowa stawka wynosi 19%. Istnieje jednak możliwość obniżenia go do poziomu 9%. Jest to opcja przewidziana dla tzw. małych podatników, którzy osiągają przychody do 2 mln euro rocznie, a także dla nowo założonych firm w pierwszym roku ich funkcjonowania. Należy również mieć na uwadze, że oprócz podatku CIT płaconego od dochodów spółek, zyski, które trafiają do tworzących je wspólników podlegają opodatkowaniu podatkiem o dochodów osób fizycznych (PIT). Jego wysokość to zwykle 19%.
Jaką formę działalność wybrać? Skorzystaj ze wsparcia biura rachunkowego
Na rynku można funkcjonować w różnorodnych formach. Każda z nich posiada mocniejsze czy słabsze strony, daje określone prawa czy wiąże się z danymi obowiązkami. Decydując się na któreś rozwiązanie, na pewno jednak nie unikniemy kwestii związanych z księgowością i podatkami. W tym zakresie najlepiej skorzystać ze wsparcia profesjonalistów, czyli outsourcingu rachunkowego. Taką kompleksową usługę, dla każdego podmiotu gospodarczego, bez względu na jego wielkość, formę prawną, branżę czy profil działalności, oferuje GroupEuroService. Stawiając na tę współpracę, skorzystać można z szerokiego pakietu usług, elastycznie dostosowywanych do potrzeb klienta i obejmującego też m.in. obsługę administracyjną czy kadrowo-płacową. Warto to zrobić, bo wtedy przedsiębiorca zyskuje pewność, że sprawy związane z księgowością powierzył fachowcom, a sam może skupić się na rozwijaniu swojego biznesu.