Praca zdalna to dla wielu osób synonim wygody, elastyczności i niezależności. Poza wiedzą i kompetencjami, z reguły wystarczy do niej dobry komputer i stabilne łącze internetowe. Wtedy zadania można wykonywać z niemal każdego zakątka świata. To powszechna praktyka dla wielu branż, m.in. IT. Poza pozytywnymi aspektami tego rozwiązania trzeba jednak pamiętać o kwestiach podatkowych. Warto więc dokładnie sprawdzić, w jakim kraju i na jakich warunkach należy odprowadzać podatki. Ta sprawa może wyglądać różnie i nie zawsze jest prosta, bo nie chodzi tylko o to, czy jesteśmy przedsiębiorcami, czy pracownikami.
Programiści, projektanci gier, administratorzy sieci, inżynierowie systemów czy testerzy oprogramowania. To tylko niektóre przykłady szeregu zawodów informatycznych, które łączy to, że obowiązki w ich ramach można wykonywać online, bez konieczności stawiania się w biurze. Bez względu na to, co dokładnie się robi, przyjdzie moment zmierzenia się z kwestiami podatkowymi. Nie ma przy tym różnicy się, czy jest się freelancerem, który wykonuje zlecenia w ramach umów cywilnoprawnych, przedsiębiorcą działającym na zasadzie B2B czy też właścicielem większej firmy bądź spółki, zatrudniającej pracowników. W takich sytuacjach zawsze można skorzystać z kompleksowego wsparcia księgowo-rachunkowego, jakie oferuje GroupEuroService.
Praca zdalna z zagranicy. Na co zwrócić uwagę
IT to branża, w której powszechnie i na szeroką skalę współpracują ze sobą osoby i podmioty z różnych krajów, które dodatkowo swoje zadania wykonują często z terytorium państwa, którego nie są obywatelami. Takie sytuacje mogą być zatem niejednoznaczne pod kątem tego, gdzie i jakie podatki odprowadzać. Żeby to zobrazować, można wyobrazić sobie przykład: polski informatyk przebywający na Malcie realizuje zlecenia dla spółki zarejestrowanej w Anglii.
Takie przypadki mogą wiązać się m.in. z konsekwencjami w postaci ryzyka podwójnego opodatkowania. Precyzyjne określenie tego, jaki i gdzie uiścić podatek ma duże znaczenie, bo błędy czy niedopatrzenia mogą skutkować dotkliwymi karami finansowymi. Dlatego istotnym elementem, który pomaga wyjaśnić wątpliwości tego dotyczące jest np. ustalenie rezydencji podatkowej. Jak więc widać, zagadnienia te mogą przysporzyć sporo trudności i niepotrzebnego stresu. Dlatego więc zamiast samodzielnie próbować rozwikłać zawiłości prawno-formalne, warto skorzystać z pomocy profesjonalnego biura księgowego GroupEuroService. Oferta ta skierowana jest m.in. do przedsiębiorców, którzy jednocześnie są pracodawcami zatrudniającymi personel spoza swojego kraju. Zainteresować się nią powinni także freelancerzy, którzy współpracują z różnymi podmiotami na zasadach B2B.
Podwójne opodatkowanie i jak go uniknąć
O podwójnym opodatkowaniu mówimy w sytuacji, kiedy dochody są opodatkowane zarówno w kraju zamieszkania, jak i w kraju, w którym wykonuje się swoją działalność. W przypadku pracy zdalnej, szczególnie tej prowadzonej z zagranicy, ryzyko tego znacząco wzrasta. Na szczęście są reguły i mechanizmy, które pozwalają uniknąć konieczności płacenia danin w kilku miejscach.
Wpływ na to, gdzie i w jakiej wysokości płaci się podatki, ma szereg czynników. To m.in. miejsce zamieszkania, czyli kraj, w którym podatnik przebywa na stałe. Istotny jest również kraj, z którego wykonuje się zdalnie zadania. Kolejny aspekt to prawodawstwo międzynarodowe oraz umowy i porozumienia zawarte między państwami. Akty prawne dotyczące unikania podwójnego opodatkowania określają sposób ściągania podatków od osób fizycznych i prawnych. Do tego dochodzi wewnętrzne prawo podatkowe poszczególnych krajów. Ten gąszcz przepisów i regulacji jest dość skomplikowany, dlatego lepiej zdjąć ze swoich barków ten problem. Najlepszą i sprawdzoną drogą do tego jest wsparcie biura księgowo – rachunkowego, które specjalizuje się również doradztwie podatkowym. Naprzeciw oczekiwaniom przedsiębiorców w tym zakresie wychodzi właśnie GroupEuroService.
Chcąc uniknąć podwójnego opodatkowania, przy rozliczeniu można skorzystać np. z jednej z dwóch metod. Pierwsza z nich, proporcjonalnego odliczenia (nazywana też metodą kredytu podatkowego albo zaliczenia podatku), polega na tym, że od podatku, który został obliczony w państwie miejsca zamieszkania lub siedziby podatnika odlicza się podatek zapłacony w kraju, w którym wypracowano dochód. Odliczenie to jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.
Z kolei metoda wyłączenia z progresją stanowi, że dochód uzyskiwany za granicą jest wyłączony z podstawy opodatkowania w Polsce. Jego wysokość wpływa jednak na ustalenie stawki podatku od pozostałych dochodów, które podlegają opodatkowaniu w Polsce według skali podatkowej. Ta metoda może być stosowana wyłącznie w przypadku, gdy z krajem, w którym podatnik uzyskuje dochód Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
W każdym przypadku kluczowa jest jednak kwestia rezydencji podatkowej.
Rezydencja podatkowa
W sytuacji, gdy za granicą uzyskuje się dochód, powinno się określić miejsce zamieszkania dla celów podatkowych, czyli rezydencję podatkową. Jest to bardzo ważne, bo na tej podstawie można stwierdzić, czy trzeba płacić podatki w Polsce.
Będąc polskim rezydentem podatkowym wszystkie dochody, bez względu na kraj, w którym zostały uzyskane, powinno się rozliczać w Polsce. Polski rezydent podatkowy to osoba, która spełnia przynajmniej jeden z warunków: posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych); przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
W przypadku uznania za rezydenta przez dwa kraje, a z państwem, w którym uzyskuje się dochody Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, miejsce zamieszkania określa się według reguł zapisanych w tej umowie.
Powyższe przykłady dobrze obrazują, jak ważną, a zarazem złożoną kwestią jest opodatkowanie w przypadku zadań realizowanych w różnych krajach i osiąganych z tego tytułu dochodach. Niełatwo to rozwikłać, łatwo się w tym pogubić, a przez to narazić na konsekwencje karno-skarbowe. Dlatego najlepiej, bez względu, czy jest się przedsiębiorcą zatrudniającym pracowników, wspólnikiem spółki czy prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą i funkcjonującym w ramach B2B, skorzystać ze wsparcia księgowo-rachunkowego i podatkowego, jakie oferuje GroupEuroService.