Początek roku to ważny moment dla każdego przedsiębiorcy. Oprócz indywidualnych planów i działań, trzeba wówczas zwrócić uwagę na liczne przepisy, które zaczynają obowiązywać w tym okresie. Nowe regulacje obejmują zarówno tych, którzy prowadzą jednoosobowe działalności gospodarcze, jak również funkcjonujących w ramach spółek. Ustalone limity podatkowe i przychodów wpływają m.in. na sposób rozliczania zobowiązań fiskalnych czy stosowaną księgowość.
Wraz z 2025 r. w życie weszły m.in. nowe limity podatkowe. Od tego, czy firma się w nich zmieści, zależy m.in. możliwość korzystania z podatkowej księgi przychodów i rozchodów (pkpir), regulowania PIT kasowo, albo obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. W każdym przypadku profesjonalne i kompleksowe wsparcie w zakresie podatków i rachunkowości oferuje GroupEuroService.
Limity dla pkpir
2025 r. przynosi zmiany w zakresie limitów uprawniających do korzystania z podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Warto najpierw przypomnieć, że jest to uproszczona forma ewidencji księgowej, która wykorzystywana jest do rejestrowania przychodów oraz kosztów działalności gospodarczej. Następnie na tej podstawie wyliczany jest dochód, który podlega opodatkowaniu. Z tej opcji będzie mogło skorzystać większe grono firm niż dotychczas. Wszystko ze względu na zmiany przepisów, które podniosły do 2,5 mln euro limit przychodów, po przekroczeniu którego trzeba prowadzić księgi rachunkowe. Dotychczas górna granica dla pkpir wynosiła 2 mln euro.
Żeby poznać dokładną wartość maksymalnych przychodów uprawniających do korzystania z pkpir, należy przychody z poprzedniego roku obrotowego przeliczyć na złotówki po kursie ogłaszanym przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Według kursu z 1 października 2024 r., który wyniósł 4,2846 zł/euro, górny pułap opiewa aktualnie na 10 mln 711 tys. 500 zł (2.500.000,00 euro x 4,2846 zł).
Kto może korzystać z pkpir
Korzystanie z podatkowej księgi przychodów i rozchodów, oprócz kwestii finansowej, uwarunkowane jest jeszcze innymi formalnościami. Żeby ją prowadzić, poza nieprzekroczeniem przychodów w wysokości 2,5 mln euro, należy spełniać dodatkowo dwa warunki. Mowa tu o rozliczaniu podatku dochodowego według skali (ze stawkami 12% i 32%) albo liniowo ze stawką 19%, a także prowadzeniu JDG albo spółki cywilnej osób fizycznych, spółki jawnej osób fizycznych, spółki partnerskiej lub przedsiębiorstwa w spadku.
Kto musi prowadzić księgi rachunkowe
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych, bez względu na uzyskiwane przychody, mają m.in. spółki handlowe (osobowe i kapitałowe), a także instytucje bankowe, zajmujące się obrotem papierami wartościowymi, działalnością ubezpieczeniową i reasekuracyjną, fundusze inwestycyjne czy emerytalne.
Tak jak już wspomniano, dla pozostałych podmiotów pełna księgowość staje się obowiązkowa po osiągnięciu lub przekroczeniu w 2024 r. limitu przychodu 10 711 500 zł netto (2,5 mln euro) ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych.
Obsługę księgową, zarówno uproszczoną, jak też w formie ksiąg rachunkowych, oferuje GroupEuroService. Profesjonalny outsourcing księgowości doskonale sprawdza się dla każdej branży, mniejszych i większych firm, a także biznesów prowadzonych jako JDG bądź spółki.
Kasowy PIT. Dla kogo i na czym polega
2025 r. przyniósł także kasowy PIT. Jest to możliwość płacenia podatku dochodowego przez przedsiębiorców dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie jak dotychczas – w chwili wydania towaru albo wykonania usługi, nie później jednak, niż w dniu wystawienia faktury.
Dla wielu firm taka opcja może okazać się dużym ułatwieniem, a także poprawić ich kondycję i płynność finansową. Korzystając z niej, obowiązek podatkowy powstanie dopiero po otrzymaniu płatności za fakturę. Więc w przypadku, gdy środki za towar czy usługę jeszcze nie wpłyną, nie trzeba będzie wykładać ich z własnej kieszeni. Podobna reguła dotyczy też zaliczania w koszty uzyskania przychodów faktur zakupowych. Te będą uwzględniane dopiero wtedy, kiedy zostaną opłacone.
Kasowy PIT to metoda, z której mogą korzystać przedsiębiorcy prowadzący samodzielnie jednoosobową działalność gospodarczą. Do tego musi być opodatkowana według skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP BOX bądź ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ponadto przychody takich przedsiębiorców we wcześniejszym roku podatkowym nie mogą przekroczyć 1 mln zł, a prowadzona przez nich księgowość musi być w formie uproszczonej. Kasowy PIT jest dobrowolny, więc żeby w nim uczestniczyć, trzeba złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze tej metody.
Przejście na kasowy PIT to poważna decyzja, bo jeśli przedsiębiorca na to się zdecyduje, musi stosować go przez cały rok podatkowy. Decyzję należy podjąć do 20 lutego. Jeżeli ktoś wystartuje ze swoim biznesem w ciągu roku i chce tak się rozliczać, oświadczenie do US musi złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności gospodarczej. Kto założy firmę w grudniu, o korzystaniu z kasowego PIT musi zdecydować do końca roku podatkowego.
Outsourcing księgowy pomoże dostosować się do zmian
Nowe przepisy podatkowe czy inne regulacje dotyczące przedsiębiorczości zwykle zaczynają obowiązywać z początkiem stycznia. Nie brakuje też jednak zmian, które wchodzą w życie w ciągu roku. Nie tylko warto je znać, ale bardzo często trzeba się do nich stosować. Przeoczenia czy pomyłki mogą skutkować konsekwencjami karnoskarbowymi. Dlatego najlepszym wariantem, który przed nimi uchroni, a przy tym pomoże dobrać optymalne rozwiązania dla danego biznesu, jest outsourcing księgowo-rachunkowy. Pomoc, jaką w tym zakresie świadczy GroupEuroService obejmuje także sprawy kadrowo-płacowe, a korzyści z tego rozwiązania są bardzo wymierne. To nie tylko oszczędność pieniędzy i czasu, ale również możliwość skupienia się na kluczowych obszarach działalności rynkowej. Stawiając na rozwój, warto współpracować z doświadczonym zespołem GroupEuroService, zarówno prowadząc jednoosobową działalność, jak też funkcjonując w biznesie w formie spółki.